알기 쉬운 중국 세무 절세의 지혜
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알기 쉬운 중국 세무 절세의 지혜

  • 출판
    휴먼컬처아리랑
  • 발행
    2014.10.05.
책 소개
중국시장의 세무 상황에 맞게 만든 알기 쉬운 중국 세무 이야기. '중국의 현행 조세체계', '창업과 세무관리', '회사경영과 세무관리', '행복한 절세의 지혜' 등으로 구성되어 있다.

책 정보

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  • 카테고리
    재테크일반
  • ISBN
    9791155650400

책 소개

중국시장의 세무 상황에 맞게 만든 알기 쉬운 중국 세무 이야기. '중국의 현행 조세체계', '창업과 세무관리', '회사경영과 세무관리', '행복한 절세의 지혜' 등으로 구성되어 있다.
알라딘에서 제공한 정보입니다.

출판사 서평

우리기업의 중국 진출사는 20년을 넘보는 성인의 단계에 접어들고 있습니다. 그동안 중국에서 크든 작든 기업해 오신 분이라면 이윤창출과 세금관리 사이의 균형을 잡아가느냐 하는 쉽지 않은 과제를 늘안고 오셨습니다.

세금문제는 그 중요성에도 불구하고 변화하는 제도 등으로 인해 만고불변의 정답이 없는 것이 현실입니다. 그러한 만큼 우리 모두의 지혜를 모아가는 노력이 필요 합니다.

이제 우리 재중경제계가 연륜에 걸맞게 성숙한 세금 관리를 해나가는데 있어 조금이라도 도움이 되시기를 바라는 마음에서 금번에 '알기 쉬운 중국세무! 절세의 지혜'를 발간하게 되었습니다. 부족한 부분이

적지 않은 만큼 앞으로 많은 전문가 분들의 지혜를 본격적으로 모으는 계기가 되었으면 하는 바람입니다.

아울러, 본 책자가 경제위기에도 굴하지 않고 대중국 비즈니스 일선에서 활약을 거듭하고 계신 우리 기업인들이 불필요한 손실을 조금이라도 줄이는데 도움이 되길 바라며 중국시장의 세무 상황에 맞게 활용 될 것입니다.
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목차

중국 세법의 틀/ 1

1. 중국 세법의 법원 /2

2. 중국의 현행 조세체계/ 4



Ⅱ. 세금 일반상식 5

3.(세금의 종류)중국에서 사업을 할 경우 어떤 세금을 내야하나요?/ 6

4.(세무등기제도) 중국에서 세무등기는 어떻게 해야 하나요?/ 7

5.(세금계산서) 세금계산서의 구매, 발행, 취득은 어떻게 하나요? /9

6.(납세신고) 납부할 세금이 없어도 납세신고를 하여야 하나요?/ 11

7.(납세연기제도)회사운영이 곤란한 경우 납세연기를 신청할 수 있나요 ? /12

8. (가산금) 체납한 세액이 RMB 30만원인데 한국 본사의 원인으로 벌써

6개월째(178일) 방치하던 중에, 세무국에서 약 RMB 26,700원의

가산금(滯納金)이 붙었습니다. 가산금은 어떻게 계산하는 건가요?/13

9. (조세징수제도) 세무등기를 하지 않고 거래를 하다가 발각이 되었습니다.

어떻게 되나요?/14

10.(세무조사) 세무국은 납세의무자의 은행 또는 기타 금융기관의 예금

계좌를 조회할 수 있나요?/15

11.(출국제한) 중국현지법인의 법정대표(한국본사의 대표이사)는 세금을 체납하고 있다는 사실을 모르고 중국에 입국하였다가 출국이 금지 당했습니다. 이럴 수 있나요?/16

12. (기타) 외국인 또는 외국기업이 내지 않아도 되는 세금은 어떤 것들이 있나요?/ 17



Ⅲ. 창업과 세무관리/19

13. (회사형태) 외국인이 개인사업자(個體工商戶!) 등록을 할 수 있나요? /20

14. (회사설립절차) 중국은 회사설립 절차가 우리나라와 어떻게 다른가요?/ 21

15. (상호와 비용처리) 상호(企業名稱)등기와 비용처리는 어떤 관계인가요?/ 23

16. (지적재산권과 비용처리) 상표출원을 하고 계약을 통해 매출액의 5%

정도를 로얄티로 비용처리를 할 수 있다던데, 맞나요?/24

17.(일반납세자와 소규모납세자) 17%증치세 세금계산서를 발행하려면 어떻게 해야하나요?/26

18.(주소의 등재여부)보증금(押金) 3개월치와 임대료 3개월 치에 해당하는 RMB75,000 원을 지급하고, 아파트를 임대하였는데, 회사주소로 등재할 수 없다고 합니다. 맞나요?/27

19. (업종제한) 온라인게임사를 만들기 위해 사무실 임대, 인테리어, 사무실집기 등을 구입하였는데, 외국인은 설립할 수 없다고 합니다. 맞나요?/28

20. (등록자본금) RMB 5만원(출자금)짜리 식당을 설립할 수 있나요?/ 29

21. (특별허가사항) 아파트복지센터건물에 설립된 식당의 위생허가에 외국인이

법정대표로 되어 있습니다. 가능한가요?/30

22. (조세지원제도) 자동차부품회사는 세금 우대혜택을 받을 수 있나요?/ 31

23. (기타 부동산 세금) 중국에서 아파트를 팔 경우, 어떤 세금을 내야 하나요? /32

24. (기타 임대제한) 물권법이 있는 나라 맞나요? 외국인이 구입한 오피스텔은

임대를 할 수 없다고 하네요. 맞나요?/34

25. (세금영수증) 개인이 소유하는 사무실을 임대하였으나, 개인이 어떻게

영수증을 끊어 줄 수 있냐며, 영수증을 주지 않습니다. 어떻게 해야 하나요?/36

26.(기타 부동산 세금)공장부지의 일부를 임대해 준 경우, 어떤 세금을 내야 하나요?/37



Ⅳ. 회사경영과 세무관리 /39

27. (개인소득세) 중국에 주재하는 한국근로자는 임금을 한국에서 일부 그리고 중국에서 일부를 구분하여 수령하고 있습니다. 납부세액 계산은 어떻게 해야 하나요?/40

28. (개인소득세) 한국(이사직)과 중국(수석대표직)에서 직무를 겸임하는

분이 중국을 출장형태로 한달에 2,3일 정도 오는데, 이런 경우, 그 분의

납부세액은 어떻게 계산하나요?/42

29. (개인소득세) 한국직원에게 지급하는 주택보조비, 급식보조비, 세탁비, 이사비, 출장 보조비 등의 보조비는 개인소득세 면제항목인가요?/44

30. (개인소득세) 한국인 가수 원더걸스가 북경공인체육관에서 공연을 하고 수입을 얻은 경우, 납부세액 계산은 어떻게 해야 하나요?/45

31. (기업소득세) 한국인 행사에 50만원을 찬조비로 지출하였는데, 이러한 비광고성 지출도 공제가 가능하나요?/47

32. (기업소득세) 회사 접대비로 판매수익의 약 20%를 지출하고 있습니다. 비용처리가 가능하나요?/48

33. (기업소득세) 산동에서 배추와 고추를 주로 재배하는 기업입니다.채소를 재배하는 기업은 기업소득세를 면제한다는 데 맞나요?/49

34. (기업소득세) 영업사원들을 대상으로 직원교육비로 임금 총액의 5%정도를 지출하였습니다. 세전공제를 받을 수 있나요?/50

35. (기업소득세) 회사 사정이 좋지 않아 회사에서 발생한 결손금을 이월하여 3년째 보전하고 있습니다. 중국에서는 최장 몇 년까지 보전할 수 있나요?/51

36. (기업소득세) 현지법인의 수익을 한국으로 과실송금하고자 합니다. 어떻게 하여야 하나요?/52

37. (기업소득세) 기업이 청산을 하고 말소등기를 하기 전에 청산소득이있는 경우 기업소득세를 내야 하나요?/53

38. (증치세) 대장금 영화필름원본을 CCTV8에 판매한 경우, 증치세를 내야 하나요?/54

39. (증치세, 소비세, 도시건설유지보호세, 교육비부가세) 화장품 생산업체입니다. 화장품판매 시 세금이 57%라고 하는데 맞나요?/55

40.(증치세)소규모납세자가 일반납세자로 변경하려고 합니다. 어떻게하여야 하나요?/56

41. (증치세) 수출에 대한 증치세 환급의 신청기한 및 어디에 신청을 하여야 하나요? 57

42.(증치세)중국회사에서 RMB 1280만 원 짜리 세금계산서를 발행해주었습니다. 가능 한가요?/59

43. (소비세) 판매법인이 한국 화장품을 수입하였습니다. 수입단계에서 납부할 소비세액은 어떻게 계산하나요?/60

44. (소비세) 판매 법인이 나무로 만든 1회용 젓가락을 구입하여 한국으로 수출하였습니다. 과세소비품의 환급세액은 어떻게 계산하나요?/61

45. (영업세) 한국 상표 ‘OBA’를 중국인에게 팔 경우, 그 중국인이 5%에 해당하는 영업세를 원천징수하게 되나요?/62

46. (영업세) 부동산을 무상으로 타인에게 증여하였습니다. 영업세를 내야하나요? 63

47. (관세) 수출관세를 납부한 화물이 한국에서 문제가 발생하여 운송되지 못하게 된 경우, 기 납부한 관세를 환급받을 수 있나요?/64

48. (계세, 토지증치세) M&A를 통해 피합병기업을 합병한 합병회사가합병전 기업의 토지 및 주택의 명의를 변경하는 경우 계세를 내야 하나요?/65

49. (인지세) 판매업체입니다. 한 달에 2~3건의 매매계약서를 체결하는데, 인지세에 해당 하는 3/10,000을 징수하라고 합니다. 매매계약서를 체결하는 데 무슨 세금을 내 나요?/66

50. (차량취득세) 주재원입니다. 환율로 인해 수입차가 싸다는 판단이 들었습니다. 만약 수입을 하는 경우 차량취득세를 납부해야 하나요?/68

51. (도시토지사용세) 북경에 2만평 규모의 공장 부지를 임차하였습니다. 도시토지사용료로 매년 RMB 198만원을 내라고 합니다. 임차인이내야 하나요?/69

52. (토지증치세, 영업세, 도시건설유지보호세, 교육세부가) 합자기업을 설립하는데 중국측이 땅을 투자하겠다고 합니다. 그러면서 계세(契稅j)를 내야하므로 RMB50만원을 달라고 합니다. 줘야 하나요?/70



Ⅴ. 행복한 절세의 지혜 /71

53. 소득세(기업, 개인)/ 72

54. 증치세(增値稅j)/ 77

55. 소비세 /79

56. 영업세 /80

57. 관세 /82

58. 방산세(房産稅j) /84

59. 계세(契稅j)/ 85

60. 차량선박세(車船稅j)/ 87

61. 인지세(印花稅j) /88

62. 차량취득세(車輛購置稅j) /89

63. 도시토지사용세(城市土地使用稅j) /90

64. 토지증치세(土地增値稅j) /91

65. 이전가격 /92

66. 외국인투자기업에 대한 세금 혜택 /94



Ⅵ. 참고자료 /95

67. 각 세목별 납세기한/ 96

68. 각 세목과 세율표 /103

69. 용어 정의 /109

70. 세금과 관련한 벌칙조항/ 111

71. 주요 지원처 /114
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