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『세금 절세 및 국가의 선물』은 사업자나 근로자가 법을 잘 몰라 세금을 줄일 수 있음에도 세금을 많이 내는 사례 및 억울한 세금을 추징당하는 것을 사전에 예방하는 차원에서 관련 내용들을 수록하고 있다. 또한 서민을 위한 국가의 사회보장제도인 의료보험환급제도, 경차 환급제도, 근로장려금제도, 실업급여, 고용보험납부와 관련한 고용노동부의 지원제도, 두루누리 사회보험제도등을 자세히 설명하여 국가의 지원제도를 활용하는데 도움이 되도록 하였다.

사업자나 근로자의 경우 가능한 세금을 적게 내고 싶어 하는 것은 당연하며, 합법적으로 세금을 적게 낼 수 있다면, 누구든지 세금을 적게 낼 것입니다. 세금을 줄이는 것을 절세라고는 하지만, 현실적으로 절세라는 용어는 적절하지 않는 것 같습니다. 우리가 흔히 말하는 절세란 “세법을 정확히 알아 법이 정하는 범위내에서 납부하여야 할 세금에서 공제 또는 감면을 받는 것과 세법을 잘 몰라 억울한 세금을 추징당하는 것을 미리 방지하는 것이다.” 라고 이해하시면 됩니다.
따라서 본 서에서 살펴볼 내용들은 이러한 관점에서 사업자나 근로자가 법을 잘 몰라 세금을 줄일 수 있음에도 세금을 많이 내는 사례 및 억울한 세금을 추징당하는 것을 사전에 예방하는 차원에서 관련 내용들을 수록하였습니다.
또한 서민을 위한 국가의 사회보장제도인 의료보험환급제도, 경차 환급제도, 근로장려금제도, 실업급여, 고용보험납부와 관련한 고용노동부의 지원제도, 두루누리 사회보험제도등을 자세히 설명하여 국가의 지원제도를 활용하는데 도움이 되도록 하였습니다.
뿐만 아니라 금융자산의 활용에 관한 내용 및 예금자보호제도 등을 제시하여 독자 여러분의 금융자산 운용에 많은 도움이 될 것으로 믿습니다.

■ 출판사리뷰

본 서는 세금절세의 개요 및 세금납부와 관련한 유용한 정보, 법을 잘 몰라 많이 낸 세금등의 환급청구 등에 관한 내용과 사업자 및 근로자의 소득공제, 세액감면, 세액공제 등에 관한 내용을 상세히 수록하였으며,
특히 국가의 저소득 근로자에 대한 지원제도, 경차 유류환급제도, 의료비 환급제도등에 대하여 구체적으로 제시하여 사업자 및 근로자의 생활에 직접적인 도움이 되도록 편집하였다.

제1부 세금절세 개요
세금절세의 개요 및 세금납부와 관련한 유용한 정보, 법을 잘 몰라 많이 낸 세금등의 환급청구 등에 관한 내용을 수록하였다.

제2부 사업자의 세금 절세
사업자의 사업소득금액 계산 방법 및 소득공제, 세액의 공제감면, 신규 사업자의 세금절세, 노란우산공제제도의 활용, 지출증빙 등에 관한 내용을 수록하였으며,
대한민국의 모든 법률을 법제처 홈페이지에서 찾아 업무에 활용하는 방법등을 같이 수록하였다.
또한 국세청에서 제공하는 세무관련 자료들을 쉽게 찾아 볼 수 있도록 국세청홈페이지 및 홈택스 자료목록표를 제시하여 업무에 즉시 활용할 수 있도록 하였다.

제3부 부가가치세 세금 절세
부가가치세 매입세액공제에 관한 내용 및 매입세액공제대상이 아닌 경우를 구체적으로 예시하여 업무 착오에 의한 세금 추징을 사전 방지할 수 있도록 하였다.

제4부 금융소득 절세 및 예금금리 비교
이자소득 및 배당소득과 관련한 절세 및 예금상품의 금리를 비교하여 기업 및 근로자의 자금운용에 도움이 될 수 있도록 하였으며, CMA 및 MMF에 대한 내용을 제시하여 단기 자금 최대한 활용방안을 제시하여 두었다.

제5부 연금소득 분리과세, 종합과세와 절세
연금소득이 연간 1,200만원 이하[2012년 600만원]인 경우 별도의 종합소득세 신고없이 납세의무가 종결되나 종합소득세 신고를 하는 경우 연금소득세로 납부한 금액을 환급받을 수 있는 방법등을 구체적으로 제시하여 세금을 절세하는데 실질적인 도움이 되도록 하였다.

제6부 근로자의 세금 절세 및 연말정산
근로자의 연말정산과 관련하여 소득공제를 받을 수 있는 내용을 수록하여 근로자의 세금절세에 도움이 되도록 하였으며, 특히 부양가족의 공제대상 여부를 중점적으로 제시하여 착오에 잘못 공제하여 나중에 세금을 추가 납부하는 일이 없도록 하는데 도움이 되도록 하였다.

제7부 국가의 선물 사회복지제도
국가의 사회복지제도인 의료비환급제도, 경차유류환급제도(연10만원), 고용노동부의 사업주(고용촉진장려금 등) 및 근로자를 위한 지원제도(실업급여, 산전후휴가급여 등), 근로장려금제도를 일목요연하게 수록하여 국가의 지원제도를 활용하는데 최대한 도움이 되도록 하였다.

제1부 세금절세 개요

CHAPTER 01 소득있는 곳에 세금 있다.

종합과세 대상소득
소득의 구분과 종류
원천징수제도 및 분리과세
절세에 대한 오해
세무조사에 의한 세금 추징 사례

CHAPTER 02 세금 납부와 관련한 절세

사업이 어려운 경우 세금납부의 연기를 할 수 있다.
납부기한 연장, 징수유예
세금을 납부하지 못한 경우 부과되는 가산세 및 가산금
부가가치세 납부불성실가산세
예정고지세액 미납부 가산금
고지서 납부기한일 이후 납부하는 경우 가산금 및 중가산금 계산
종합소득세, 법인세 납부불성실가산세
원천세 납부불성실가산세
무신고 및 기한후 신고시 적용되는 가산세
종합소득세 신고를 하지 않는 경우의 불이익
세금을 납부하지 않아도 되는 경우도 있다.

CHAPTER 03 법을 잘 몰라 많이 낸 세금 환급받기

경정청구하여 세금을 돌려받을 수 있는 대표적 사례
매입세금계산서 누락분 경정청구
경정청구절차
근로소득자의 연말정산 경정청구
수정신고에 의한 가산세 감면
국세기본법에 의한 감면
법정신고기한내 신고를 하고, 수정신고하는 경우
정신고기한내 신고를 하지 않은 경우(기한 후 신고)
지급명세서, 세금계산서합계표, 계산서합계표 등 미제출가산세 감면

제2부 사업자의 세금 절세

CHAPTER 04 사업자의 세금절세 개요

매출 및 매출원가
소득공제 및 세액공제, 감면

CHAPTER 05 지출증빙 및 정규영수증

정규영수증을 수취하지 않아도 되는 경우
정규영수증을 수취하지 않아도 되는 거래
재화 또는 용역의 공급으로 보지 아니하는 거래

CHAPTER 06 개인사업자의 소득공제

[1] 인적공제
인적공제대상자의 소득금액과 공제대상 여부
인적공제를 받을 수 있는 100만원 이하 소득금액 계산방법
[2] 소득공제
국민연금 소득공제
연금계좌 소득공제 (연400만원 한도)
소기업ㆍ소상공인 공제부금에 대한 소득공제
노란우산공제부금의 소득별 세금 혜택 비교
공제금 지급액
성실사업자 중 일정요건을 갖춘 사업자에 대한 특별공제
종합소득세 과세표준 및 산출세액

CHAPTER 07 세액감면 및 세액공제 [개인/법인]

[1] 세액감면 및 세액공제
공제감면대상업종을 특정하고 있음
공제감면의 중복적용 배제
최저한세 적용 및 최저한세 적용 배제
세액감면에 대한 농어촌특별세 납부
법령 체계 및 관련 규정 찾기
[2] 중소기업에 대한 특별세액감면
[3] 창업중소기업에 대한 세액감면
[4] 연구 및 인력개발비 세액공제 / 60
[5] 중소기업 고용증가 인원에 대한 사회보험료 세액공제
[6] 고용창출투자세액공제
[7] 기타 투자와 관련한 세액공제
[8] 기타 세액공제

CHAPTER 08 신규사업자 세금 절세

[1] 신규 개업연도의 기장의무
기장세액공제
[2] 창업중소기업에 대한 소득세 세액감면
[3] 창업중소기업에 대한 지방세 면제

CHAPTER 09 국세청에서 제공하는 세금정보

국세청 홈페이지 살펴보기
국세청 고객만족센터
국세청 홈택스
국세청 홈페이지 → 국세정보 → 세금개요책자 → 세금절약가이드 / 96

제3부 부가가치세 세금 절세

CHAPTER 10 부가가치세 세금 절세 개요

매입세액공제제도
매입세액불공제

CHAPTER 11 매입세액 공제

사업자등록을 하기 전의 매입세액공제도 공제를 받을 수 있다.
신용카드매출전표, 현금영수증에 의하여 매입세액공제를 받을 수 있다.
개인카드 사용분의 매입세액공제 여부
신용카드매출전표 및 현금영수증으로 매입세액을 공제받을 수 없는 지출
신용카드매출전표 및 현금영수증으로 매입세액을 공제받을 수 있는 지출
전기요금, 전화료, 인터넷요금 사업자명의시 매입세액 공제받을 수 있다.

CHAPTER 12 경감 및 공제세액

국세청 「이세로」에서 전자세금계산서를 발급한다.
신용카드매출전표등 발행세액공제
전자신고세액공제

CHAPTER 13 부가가치세 환급 및 조기환급

수출, 시설투자시 조기환급 신고를 하여 자금을 활용할 수 있다.
경정청구에 의한 환급

CHAPTER 14 공제받을 수 없는 매입세액

승용차 렌트관련 비용은 그 매입세액을 공제받을 수 없다.
항공, 철도, 고속버스 요금은 그 매입세액을 공제받을 수 없다.
세금계산서를 잘못 교부받은 경우 매입세액을 공제받을 수 없다.
중간지급조건부 거래
접대비 및 이와 유사한 비용의 지출과 관련한 매입세액의 불공제
면세사업 및 토지 관련 매입세액불공제

CHAPTER 15 음식점 세금 절세

음식점의 경우 면세 농, 축, 수산물 구입시 매입세액공제가 있다.
신용카드매출전표등 발행세액공제

CHAPTER 16 간이과세자의 세금 절세

간이과세자 적용대상사업자
일반과세자와 간이과세자의 차이점
간이과세자 과세표준과 세액계산 및 신고?납부
간이과세자 부가가치세 신고 및 납부 기한

CHAPTER 17 부동산임대업 세금 절세

일반과세자 등록
간이과세포기

제4부 금융소득 절세 및 예금금리 비교

CHAPTER 18 금융소득 절세 개요

금융소득 종합과세제도
금융소득의 세금

CHAPTER 19 종합과세되는 금융소득

금융소득은 연간 2천만원을 가능한 초과하지 않도록 한다.
금융소득이 2천만원[2012년 4천만원]을 초과하는 경우
이자소득이 2천만원을 초과하고 배당소득이 없는 경우
금융소득이 2천만원을 초과하고 배당소득이 있는 경우
배당소득이 2천만원 초과시 그로스업 및 배당세액공제
법인의 경우 배당처분을 하면 가지급금을 줄일 수 있다.

CHAPTER 20 법인의 이익 배당 및 세무실무

[1] 주주 및 이익 배당
[2] 배당금 지급 회계처리 사례
[3] 배당과 관련한 세무실무
배당권리 포기

CHAPTER 21 세금 없는 비과세 금융상품을 찾아라

비과세 재형저축 신설
생계형저축(비과세 금융상품)
낮은 세율의 금융상품
세금우대종합저축

CHAPTER 22 예금과 금리 및 금리가 높은 금융상품

[1] 예금과 금리
[2] CMA /
CP(기업어음)
양도성예금증서(CD)
종합금융회사에서 운용하는 CMA 상품의 특징
증권회사에서 운용하는 CMA의 종류 및 특징
종금사 및 증권회사의 CMA 상품 비교
CMA통장을 개설하여 이용하면 보통예금에 비하여 금리가 휠씬 높다.
MMDA
[3] MMF
펀드상품 유통구조
MMF 투자시 유의하여야 할 사항
MMF 매수(투자) 및 환매(투자금 인출)
기업의 MMF 매수, 환매와 회계처리
[4] 정기예금 예치 및 정기적금 불입
[5] 일시적으로 발생하는 고액의 현금 관리

CHAPTER 23 금리 비교 및 단리?복리와 예금자보호

보험회사의 저축성보험과 저축은행, 새마을금고, 신협의 정기적금 비교
공시이율 및 예정이율
예금?,적금이자의 단리와 복리계산 방법과 복리수익을 얻을 수 있는 방법
예금자보호란 무엇이며, 금융기관에 예치한 돈도 떼일 수 있나
예금자보호가 되는 것과 보호가 되지 않는 금융상품
예금자보호법에 의한 예금의 지급

CHAPTER 24 리스와 할부 비교

[1] 리스 개요
차량 이외의 기계장치등 리스시 유의할 점
차량 리스시 유의할 점
[2] 리스의 종류
금융리스, 운용리스
[3] 차량리스(오토리스)
운용리스와 절세
금융리스와 운용리스 및 할부 및 차량 렌트 비교
운용리스(오토리스) 참고사항
차량의 취득과 관련한 취득세 납부 및 공채 매입
차량리스시 이용자가 체크해야 하는 사항
[4] 리스 회계처리

제5부 연금소득 분리과세, 종합과세와 절세

CHAPTER 25 연금소득 및 세금절세

[1] 연금소득의 종류
세제적격 연금저축(연금계좌) 및 세제비적격 연금저축
소득공제대상 연금계좌 요건
[2] 세제적격 연금저축의 연금소득세 과세
사적연금 과세방법
공적연금 과세방법
[3] 연금소득세 계산(사적 연금)
종합소득세 신고시 연금소득세 계산 절차
연금소득에 대한 종합소득신고 및 납부할 금액 계산
연금소득 세금 절세 핵심 포인트 (연금소득세 환급)
[4] 연금계좌 해지에 대한 세금 추징
연금저축 세금 절세 핵심 포인트
개인형퇴직연금계좌(IRP) 해지

CHAPTER 26 비과세 연금저축 및 저축성보험

보험차익 비과세요건
연금계좌, 저축성보험의 세금혜택 및 중도해지시 부과되는 세금

제6부 근로자의 세금절세 및 연말정산

CHAPTER 27 근로자의 세금 절세 개요

비과세내용
국세청 연말정산안내

CHAPTER 28 연말정산 개요

비과세소득은 근로소득세 및 4대보험료 부과 대상에서 제외한다.
비과세 차량보조금
식사?를 제공받지 않는 근로자의 월 10만원 이하 식사대
일정요건을 충족하는 비과세 학자금
출산?보육수당
보장성 보험료 중 연 70만원 이하의 금액
생산직근로자등의 야간근로수당 등
중소기업 취업 청년 소득세 감면
2군데 이상 근로소득이 발생한 경우 근로소득을 합산하여야 한다.
연말정산 세액 결정 흐름도

CHAPTER 29 연말정산 소득공제

[1] 근로소득공제
[2] 인적`공제
기본공제 및 추가공제
기본공제대상자의 소득금액과 공제대상 여부
직계존속이 공무원연금을 받는 경우 부양가족 인적공제 대상 여부
공제대상 부양가족공제 요건
[3] 소득공제
연금보험료 공제
보험료 공제
의료비 공제
교육비 공제
주택자금공제
기부금 공제
[4] 기타 소득공제
연금저축공제
신용카드등사용금액 소득공제
우리사주출연금소득공제
중소기업창업투자조합출자에 대한 소득공제
맞벌이부부의 소득공제

CHAPTER 30 세액공제

[1] 근로소득세액공제
[2] 정치자금기부금 세액공제
[3] 주택자금 차입금이자세액공제

제7부 국가의 선물 사회복지제도

CHAPTER 31 경차 유류 환급제도

경차 유류환급제도
경형승용차 소유에 대한 환급금액(10만원)

CHAPTER 32 두루누리 사회보험 지원제도

두루누리 사회보험이란?
두루누리 지원방법 및 지원금액
두루누리 지원금 회계처리 사례

CHAPTER 33 고용노동부 지원제도

[1] 사업주지원제도
고용유지지원금
고령자 고용촉진장려금
신규고용촉진장려금
육아휴직장려금 및 대체인력채용장려금
[2] 근로자 지원제도
실직근로자 지원제도
출산전후휴가 급여 지원제도
재직근로자 지원제도
[3] 일반근로자 복지사업
근로자생활안정자금 융자사업
근로자 여가활용 지원사업

CHAPTER 34 근로장려금 제도

[1] 근로장려금 제도
[2] 근로장려금 신청자격
[3] 근로장려금 지원금액
[4] 근로장려금 신청 및 환급

CHAPTER 35 의료비 환급제도

연간 병원비가 2백만원을 초과하는 경우 환급받을 수 있다.
요양병원 입원비도 환급을 받을 수 있다.
의료비 환급절차