ex>고철 판매가액 1,000,000 부가세 100,000 일경우

1)세금계산서 발행시 분개

외상매출금 1,100,000 / 잡수익 1,000,000

                                / 부가세예수금 100,000

2)스크랩통장으로 입금시 분개

보통예금 1,000,000 / 외상매출금 1,000,000

3)부가세 신고서 부가세대금금과 부가세예수금 대체 분개 

부가세 예수금 100,000 / 외상매출금 100,000

입금되지 않은 부가세 100,000원은 부가세신고시 신고서에서 매입자 납부특례 기납부세액에

표기하여 납부세액을 차감하시면 됩니다.

기타 문의하실 내용이 있으시면 경남지방중소벤처기업청 비지니스지원단 055-268-2546~8로

연락을 주시면 매주 금요일에 상담이 가능합니다.

감사합니다.